Impôt sur le revenu - Enfant handicapé à charge

Un enfant majeur est considéré comme handicapé si, du fait de son invalidité, il lui est impossible de subvenir à ses propres besoins.

S'il remplit cette condition, le jeune est considéré comme infirme par les services fiscaux.

Les services fiscaux peuvent vous demander de justifier de la situation, par exemple avec la carte mobilité inclusion (CMI) portant la mention "invalidité" (ou avec la carte d'invalidité d'au moins 80 %) du jeune, s’il en a une.

Les règles dépendent de la situation du jeune :

CélibataireLa situation varie selon que le jeune est rattaché à la déclaration de ses parents ou fait sa propre déclaration.Le jeune est à la charge de ses parentsLe jeune en situation de handicap est automatiquement considéré comme fiscalement à la charge de ses parents, quel que soit son âge.Vous n'avez pas à demander son rattachement.Vous bénéficiez de l'un des avantages suivants :1 demi-part1 part, à partir de la 3e personne à charge.Si votre enfant a la carte mobilité inclusion (CMI) portant la mention "invalidité" (ou la carte d’invalidité d’au moins 80 %), vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire.Vous bénéficiez donc de l'un des avantages suivants :1 part1 part et demie, à partir de la 3e personne à charge.Les services fiscaux peuvent vous demander de justifier que le jeune dispose de la carte.À noterVous pouvez renoncer à la charge fiscale automatique de votre enfant si vous y avez intérêt (par exemple, pour déduire la pension alimentaire que vous lui versez, dans la limite de 6 855 €).Si le jeune touche des revenus, vous devez les déclarer avec les vôtres.Toutefois, vous n'avez pas à déclarer l'AAH ou la PCH, s'il touche une de ces aides.Si votre situation familiale a changé en 2025, vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie.Vous pouvez choisir la situation qui est la plus avantageuse pour vous :Votre situation au 1er janvier de l'année d'impositionVotre situation au 31 décembre de l'année d'imposition.Le jeune fait sa propre déclarationSi votre enfant choisit de déposer sa propre déclaration de revenus, vous n'avez pas droit à une augmentation de votre nombre de parts de quotient familial,Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous pouvez la déduire de vos revenus, dans la limite de 6 855 €.Votre enfant doit déclarer la pension que vous lui versez.En savoir plus si l'enfant fait l'objet d'une mesure de protectionSi votre enfant fait l'objet d'une mesure de protection (par exemple, tutelle, curatelle, habilitation familiale), sa déclaration de revenus est effectuée, selon le cas, par la personne chargée de la mesure ou avec son aide.À noterLes frais de tutelle (ou de curatelle) sont déductibles des revenus auxquels ils sont rattachés (salaires, pensions, etc.). Conservez les justificatifs des sommes déduites pour les présenter en cas de demande des services fiscaux.Si votre situation familiale a changé en 2025, vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie.Vous pouvez choisir la situation qui est la plus avantageuse pour vous :Votre situation au 1er janvier de l'année d'impositionVotre situation au 31 décembre de l'année d'imposition.Marié, pacsé ou chargé de familleLa situation varie selon que le jeune est rattaché à la déclaration de ses parents ou fait sa propre déclaration.Le jeune demande son rattachementLe jeune handicapé marié, pacsé ou chargé de famille peut demander son rattachement à votre foyer fiscal.Vous ne bénéficiez pas d'une augmentation de votre nombre de parts, mais d'un avantage spécifique sous forme d'un abattement sur le revenu imposable.Il est de 6 855 € par personne rattachée au foyer.ExempleSi vous rattachez votre enfant marié et parent d'un enfant, vous avez droit à un abattement de 20 565 €.Si votre situation familiale a changé en 2025, vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie.Vous pouvez choisir la situation qui est la plus avantageuse pour vous :Votre situation au 1er janvier de l'année d'impositionVotre situation au 31 décembre de l'année d'imposition.Vous devez si nécessaire ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant (et ceux de son conjoint s'il est marié ou pacsé).Toutefois, vous n'avez pas à déclarer l'AAH ou la PCH, s'il touche une de ces aides.Conservez la demande de rattachement de votre enfant marié, pacsé ou chargé de famille, pour pouvoir la présenter en cas de demande de l'administration.Le jeune fait sa propre déclarationSi votre enfant choisit de déposer sa propre déclaration de revenus, vous n'avez pas droit à l'abattement sur le revenu.Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous pouvez la déduire de vos revenus, dans certaines limites.Votre enfant doit déclarer la pension que vous lui versez.