Taxe d'aménagement (TA)

Qu'est-ce que la taxe d'aménagement ?Pour quels travaux la taxe d'aménagement est-elle à payer ?La taxe d'aménagement vous est demandée pour les opérations suivantes :Travaux de construction, de reconstruction, d'agrandissement d'un bâtimentAménagement ou installation (par exemple : un parking extérieur, une piscine, une éolienne, des emplacements de camping)Changement de la destination d'un local exonéré en un local soumis à la taxe (par exemple, transformer un local agricole en un logement).Elle est à payer à la suite d'une autorisation d'urbanisme :Permis de construirePermis d'aménagerDéclaration préalable de travaux.La taxe est également à payer en cas de construction ou d'aménagement sans autorisation ou en infraction à l'autorisation accordée.Qui doit payer la taxe d'aménagement ?Vous devez payer la taxe si vous êtes dans l'une des situations suivantes :Bénéficiaire de l'autorisation de construire ou d'aménagerResponsable d'une construction illégaleBénéficiaire du transfert d'une autorisation.Qui perçoit la taxe d'aménagement ?La taxe d'aménagement est composée d'une part communale et d'une part départementale qui sont payées à la Direction générale des finances publiques (DGFIP). Le service des impôts la reverse ensuite à la commune et au département concernés.

Comment est calculée la taxe d'aménagement ?Une valeur taxable est attribuée à votre projet.Des pourcentages (taux communal, départemental) sont appliqués à la valeur définie. L'addition des résultats obtenus donne le montant de la taxe d'aménagement.Quel est le taux applicable ?Le taux annuel de la part communale peut varier de 1 % à 5 %. Il peut atteindre jusqu'à 20 % dans certains secteurs.Le taux annuel de la part départementale est le même pour tout le département. Il est fixé à 2,5 % au maximum.Selon le cas, la taxe est exigible au taux applicable à une des dates suivantes :Délivrance du permis de construire ou d'aménagerDélivrance du permis modificatifDate d'un permis tacite de construire ou d'aménagerDécision de non-opposition à une déclaration préalableProcès-verbal constatant l'achèvement des constructions réalisées sans autorisation ou en infraction.Quel est le mode de calcul selon la nature du projet ?La taxe d'aménagement est calculée différemment suivant votre projet :Projet de constructionPour calculer la taxe d'une construction, on prend en compte les données suivantes :Nombre de m² de surface taxableValeur au m² fixée pour l'année (en 2026 elle est de 892 €)Taux communal de la taxe (variable par commune et année)Taux départemental (variable par département et année).La formule est :(surface taxable x valeur forfaitaire x taux communal ou intercommunal) + (surface taxable x valeur forfaitaire x taux départemental)ExempleVous souhaitez connaître la taxe d'aménagement à payer pour une construction d'une surface de 50 m² close, couverte, sous une hauteur de plafond supérieure à 1 m 80 :Vous multipliez le nombre de m2 (50) par la valeur au m2 (892 €) :50 X 892 € = 44 600Vous multipliez ce résultat par le pourcentage décidé par votre commune (taux communal) et par le pourcentage décidé par votre département (taux départemental).Si l'on utilise par exemple, un taux communal de 3 % et un taux départemental de 2,5 %, on obtient :44 600 € X 3 % = 1 338 €44 600 € X 2,5 % = 1 115 €L'addition de ces 2 résultats donne le montant de la taxe : 1 338 € +1 115 €= 2 453 €.La valeur forfaitaire de chaque m² de surface taxable est révisée chaque année en fonction de l'ICC . En 2026, elle est de 892 €.À savoirUne pergola, une tonnelle ou une terrasse ne sont pas taxables, car elles ne sont pas closes et couvertes. Par contre, un abri de jardin ou une véranda close et couverte sont taxables.Vous pouvez faire une simulation du montant de votre taxe d'aménagement :Estimer le montant des taxes d'urbanisme (taxe d’aménagement et taxe d’archéologie préventive)Ministère chargé des financesCe simulateur permet de calculer à titre indicatif les montants des taxes d'urbanisme suivantes : Taxe d’aménagement et Taxe d’archéologie préventive.Projet d'aménagement ou d'installationLa valeur taxable de votre projet se calcule :soit par unité (emplacement de tente, place de parking, éolienne...),soit par m² de surface (piscine, panneau photovoltaïque...).Les pourcentages (taux) communal et départemental sont appliqués sur cette valeur.L'addition de ces 2 résultats constitue le montant de la taxe.Valeurs forfaitaires selon les catégories d'installations et d'aménagements soumis à la TAType d'aménagement ou d'installationValeur forfaitaireEmplacement de tente, caravane et résidence mobile de loisirs sur un terrain de camping ou une aire naturelle de camping3 000 € par emplacementHabitation légère de loisirs10 000 € par emplacementPiscine251 € par m²Éolienne de plus de 12 m3 000 € par éoliennePanneau photovoltaïque fixé au sol10 € par m² de surface de panneauAire de stationnement extérieureDe 2 928 € à 5 857 € par emplacement (selon la délibération de la collectivité territoriale)ExempleVous souhaitez connaître la taxe d'aménagement à payer pour l'aménagement de 2 places de stationnement extérieures :Si vous prenez, par exemple, un montant de 2 928 € comme valeur forfaitaire par place décidé par la commune :Vous multipliez le nombre de places de stationnement par 2 928 € soit :2 928 € X 2 = 5 856 €Vous devez ensuite multiplier ce résultat par le pourcentage décidé par votre commune (taux communal) et par le pourcentage décidé par votre département (taux départemental).Si l'on utilise par exemple, un taux communal de 3 % et un taux départemental de 2,5 %, on obtient :5 856  €X 3 % = 175 €5 856 € X 2,5 % = 146 €L'addition de ces 2 résultats donne le montant de la taxe : 175 € +146 € = 321 €À noterLes panneaux solaires thermiques, qui produisent de la chaleur, et les aires de stationnement destinées aux 2 roues ne sont pas taxés.Vous pouvez faire une simulation du montant de votre taxe d'aménagement :Estimer le montant des taxes d'urbanisme (taxe d’aménagement et taxe d’archéologie préventive)Ministère chargé des financesCe simulateur permet de calculer à titre indicatif les montants des taxes d'urbanisme suivantes : Taxe d’aménagement et Taxe d’archéologie préventive.

Quels abattements et exonérations de la taxe d'aménagement ?Certains types de constructions et aménagements peuvent faire l'objet des abattements ou des exonérations suivants :Abattement de 50  %sur la valeur forfaitaireExonération automatique et permanenteExonération facultative : les collectivités territoriales peuvent exonérer, en tout ou partie, certaines constructions de la part communale, départementale.AbattementUn abattement de 50 % est appliqué sur les valeurs forfaitaires dans les cas suivants :Sur les 100 premiers m² d'une résidence principale et de ses annexesLocaux d'habitation ou d'hébergement aidésLocaux à usage industriel ou artisanal et leurs annexesEntrepôts et hangars non ouverts au public faisant l'objet d'une exploitation commercialeParcs de stationnement couverts faisant l'objet d'une exploitation commerciale.Exonérations automatiques et permanentesConstruction jusqu'à 5 m²Toute construction dont la surface est inférieure ou égale à 5 m² est exonérée de la TA.ReconstructionReconstruction à l'identique d'un bâtiment détruit ou démoli depuis moins de 10 ansLa reconstruction à l'identique d'un bâtiment détruit ou démoli depuis moins de 10 ans est exonéré de la TA.La construction initiale doit avoir fait l'objet d'une autorisation.L'aspect extérieur du bâtiment reconstruit doit être identique et avoir la même destination que l'immeuble détruit.Reconstruction après sinistreLa reconstruction sur un même terrain de locaux sinistrés est exonérée de TA. Le nouveau bâtiment doit avoir une surface de plancher égale à l'ancien. Des aménagements permettant de respecter l'évolution des règles d'urbanisme peuvent être faits.La reconstruction après sinistre d'un bâtiment de même nature sur un autre terrain est exonérée de TA.Le terrain d'origine doit être reconnu comme extrêmement dangereux et classé inconstructible.AttentionVous devez justifier que les indemnités versées en réparation des dommages ne comprennent pas le montant de la taxe d'aménagement normalement exigible sur les reconstructions.Exploitation ou coopérative agricoleDans les exploitations et coopératives agricoles, les constructions suivantes sont exonérés de la TA :Serre de productionLocal de production et de stockage de produits à usage agricoleLocal destiné à abriter les récoltes, les animaux et le matériel agricoleLocal de transformation et de conditionnement des produits de l'exploitation.Centre équestreLa surface d'un local affecté aux activités équestres (manèges et locaux de stockage) est exonérée de la TA.Les surfaces des bâtiments d'accueil, des locaux à usage de bureau et toutes les surfaces où s'exerce une activité commerciale (club house, salle de restaurant) sont taxées.Logement socialUn logement ou hébergement social financé par un prêt locatif aidé de l'État (PLA-I) et un logement locatif très social (LLTS) dans les Dom sont exonérés de la TA.Aménagement prescrit par un plan de prévention des risques (PPR)Un aménagement prescrit par un PPR ou PPR technologiques ou un PPR minier est exonéré de la TA.Zone et périmètre particulierUne construction, un aménagement, une opération de transformation de bâtiments à destination autre que d'habitation en bâtiments à destination d'habitation, réalisé dans une zone ou un périmètre particulier est exonéré de la part communale ou intercommunale de la TA. La part départementale reste à payer.Ces zones ou périmètres sont les suivants :Périmètre d'opération d'intérêt national (OIN)Périmètre de projet urbain partenarial (PUP)Zone d'aménagement concerté (ZAC).Service publicUne construction affectée à un service public ou d'utilité publique est exonérée de la TA.Surfaces de stationnement intégrées verticalement au bâtiLes surfaces annexes à usage de stationnement, aménagées en-dessous ou au-dessus des immeubles ou intégrées au bâti dans un plan vertical sont exonérées de la TA.Exonérations facultativesLogement socialUn logement ou hébergement social (et leurs annexes) financé par un prêt locatif aidé de l'État (PLUS, PSLA, PLS) peut être exonéré de tout ou partie de la TA selon les décisions prises par les collectivités territoriales.Construction avec un prêt à taux zéro (PTZ)Chaque collectivité territoriale peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part la surface d'un local à usage d'habitation principale financé par un PTZ, dans la limite de 50 % de la surface au-delà des 100 premiers m².Construction industrielle ou artisanaleChaque collectivité territoriale peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part la surface d'un local à usage industriel ou artisanal.Autres constructionsChaque collectivité territoriale peut décider d'exonérer partiellement ou totalement de sa part les constructions suivantes :Immeuble classé monument historique ou inscrit à l'inventaire supplémentaireMagasin et boutique dont la surface de vente est inférieure à 400 m² et qui n’est pas intégré à un ensemble commercialMaison de santéConstructions et aménagements sur un site dépollué et réhabilité suite à l'arrêt d'une installation classée en application du code de l'environnement ou dans un secteur de risques de pollution des solsAbri de jardin et serre de jardin à usage non professionnel dont la surface est inférieure ou égale à 20 m², pigeonnier, colombier

Comment déclarer et payer la taxe d'aménagement ?Les modalités de déclaration et de paiement de la taxe varient si votre demande d'autorisation d'urbanisme a été déposée avant ou après le 1er septembre 2022.Son montant et son mode de calcul restent inchangés.Dépôt de votre autorisation d'urbanisme avant le 1er septembre 2022La déclaration des éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement a été faite dans la demande d'autorisation que vous avez transmise à la mairie :Permis de construire ou d'aménagerPermis de construire modificatifDéclaration préalable de travaux.Vous recevez l'avis de la taxe à payer dans les 6 mois à partir de la date de l'autorisation de construire qui vous a été accordée.Lorsque le montant de la taxe est inférieur à 1 500 €, vous devez la verser 12 mois après la délivrance de l'autorisation.S'il dépasse 1 500 €, le montant est divisé en 2 parts égales.Vous recevez la première demande de paiement 12 mois à partir de la date de l'autorisation.La seconde moitié vous est demandée 24 mois à partir de la date de l'autorisation.Dépôt de votre autorisation d'urbanisme depuis le 1er septembre 2022 et délivrance de l’autorisation avant le 21 février 2026Vous déclarez et payez la taxe à des dates différentes, si la surface de plancher de votre projet est inférieure à 5 000 m²ou si elle est égale ou supérieure à 5 000 m² :Projet d'une surface de plancher inférieure à 5 000 m²Vous déclarez les éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement, dans un délai de 90 jours après l'achèvement de vos travaux au sens fiscal, à partir de votre espace sécurisé sur le site des impôts dans la rubrique «Gérer mes biens immobiliers».Vous pouvez également déclarer à l’aide d’un formulaire :Formulaire n°6840-SD - Déclaration de travaux en vue du paiement des taxes d'urbanismeMinistère chargé des financesCe formulaire est à transmettre au centre des impôts fonciers dont vous dépendez.Centre départemental des impôts fonciers (CDIF)centre_impots_fonciersLorsque le montant de la taxe est inférieur à 1 500 €, vous recevez une demande de paiement unique à partir de 90 jours de la date de fin des travaux.S'il dépasse 1 500 €, il est divisé en 2 parts égales. Vous recevez les titres de perception dans les délais suivants :À partir de 90 jours de la date d'achèvement de vos travaux6 mois après la 1re demande.Projet d'une surface de plancher égale ou supérieure à 5 000 m²Vous déclarez les éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement à partir de votre espace sécurisé sur le site des impôts dans la rubrique «Gérer mes biens immobiliers» dans un délai de 7 mois après la délivrance de l'autorisation.Vous pouvez également déclarer à l’aide d’un formulaire :Formulaire n°6840-SD - Déclaration de travaux en vue du paiement des taxes d'urbanismeMinistère chargé des financesCe formulaire est à transmettre au centre des impôts fonciers dont vous dépendez.Centre départemental des impôts fonciers (CDIF)centre_impots_fonciersÀ partir de la délivrance de l'autorisation, vous avez 2 acomptes de la taxe à payer aux dates suivantes :9e mois : 50 % de la taxe18e mois : 35 % de la taxe.Ils sont déduits du montant définitif de la taxe d'aménagement due.Dépôt de votre autorisation d'urbanisme depuis le 1er septembre 2022 et délivrance de l’autorisation à compter du 21 février 2026Vous déclarez et payez la taxe à des dates différentes, si la surface de plancher de votre projet est inférieure à 3 000 m²ou si elle est égale ou supérieure à 3 000 m² :Projet d'une surface de plancher inférieure à 3 000 m²Vous déclarez les éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement, dans un délai de 90 jours après l'achèvement de vos travaux au sens fiscal, à partir de votre espace sécurisé sur le site des impôts dans la rubrique «Gérer mes biens immobiliers».Vous pouvez également déclarer à l’aide d’un formulaire :Formulaire n°6840-SD - Déclaration de travaux en vue du paiement des taxes d'urbanismeMinistère chargé des financesCe formulaire est à transmettre au centre des impôts fonciers dont vous dépendez.Centre départemental des impôts fonciers (CDIF)centre_impots_fonciersLorsque le montant de la taxe est inférieur à 1 500 €, vous recevez une demande de paiement unique à partir de 90 jours de la date de fin des travaux.S'il dépasse 1 500 €, il est divisé en 2 parts égales. Vous recevez les titres de perception dans les délais suivants :À partir de 90 jours de la date d'achèvement de vos travaux6 mois après la 1re demande.Projet d'une surface de plancher égale ou supérieure à 3 000 m²Vous déclarez les éléments nécessaires au calcul de la taxe d'aménagement à partir de votre espace sécurisé sur le site des impôts dans la rubrique «Gérer mes biens immobiliers» dans un délai de 7 mois après la délivrance de l'autorisation.Vous pouvez également déclarer à l’aide d’un formulaire :Formulaire n°6840-SD - Déclaration de travaux en vue du paiement des taxes d'urbanismeMinistère chargé des financesCe formulaire est à transmettre au centre des impôts fonciers dont vous dépendez.Centre départemental des impôts fonciers (CDIF)centre_impots_fonciersÀ partir de la délivrance de l'autorisation, vous avez 2 acomptes de la taxe à payer aux dates suivantes :9e mois : 50 % de la taxe18e mois : 35 % de la taxe.Ils sont déduits du montant définitif de la taxe d'aménagement due.